Steuerstrategien für den Mittelstand

Internationale
Steuerstrukturen

Für Unternehmer, Investoren und Gesellschafter, die internationale Strukturen steuerlich effizient und rechtssicher gestalten möchten.

Bekannt aus

„Mit internationalen Steuerstrukturen lassen sich häufig erhebliche Steuerpotenziale erschließen.“

Prof. Dr. Christoph Juhn LL.M./StB

Outbound-Investitionen: Deutscher Unternehmer investiert im Ausland

Wer als deutscher Unternehmer im Ausland investiert, muss eine Steuerstruktur wählen, die die Steuerbelastung von 50 % (deutsche Gesamtsteuerbelastung) auf die ausländische Steuerbelastung reduziert. Jedoch wird im Ausland hierbei auch häufig zwischen der hohen Einkommensteuer und der niedrigeren Körperschaftsteuer unterschieden. Grundsätzlich kann man sich die Steuerart im Ausland nicht auswählen, es sei denn, man wählt eine anerkannte internationale Steuerstruktur für solche Auslandsinvestitionen.

Eine klassische Gestaltung bietet das sogenannte Mittelstandsmodell über eine deutsche doppelte Holding (GmbH-Holding kombiniert mit einer GmbH & Co. KG-Holding). Gewinne werden dabei im Ausland häufig nur einmalig mit dem dortigen Körperschaftsteuersatz (oft 10 bis 25 %) belastet. Durch eine innerdeutsche Organschaft kann zudem die deutsche Kapitalertragsteuer vermieden werden. So lässt sich die Gesamtsteuerbelastung häufig von 50 % auf 10 bis 25 % reduzieren.

Unsere spezialisierten Steuerberater und Fachberater für internationales Steuerrecht begleiten Sie bei sämtlichen Outbound-Investitionen. Durch unser weltweites Netzwerk erfahrener Steuerexperten erhalten Sie auch bei grenzüberschreitenden Investitionen eine Beratung aus einer Hand.

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Inbound-Investition: Ausländischer Investor investiert in Deutschland

Wer als ausländischer Unternehmer in Deutschland Investitionen tätigt, trägt das Risiko, dass er auf seine Gewinne das deutsche Steuerniveau (bis zu 50 % Steuern) entrichten muss. Selbst wer in Deutschland in der Rechtsform der GmbH die Steuerbelastung zunächst reduziert, trägt das Risiko einer zusätzlichen Besteuerung von Gewinnausschüttungen der deutschen GmbH an den ausländischen Anteilseigner.

Hintergrund ist, dass für solche Gewinnausschüttungen insbesondere die Regelung des § 50d Abs. 3 EStG (Treaty Override) zu beachten ist. Unter bestimmten Voraussetzungen können die Vorteile eines Doppelbesteuerungsabkommens dadurch versagt oder eingeschränkt werden.

Wer clever strukturiert, kann hingegen die doppelte Besteuerung für Inbound-Investitionen häufig vermeiden und sogar Steuervorteile nutzen, wie am Beispiel der Bauträgerinvestition im Video exemplarisch erklärt.

Wir betreuen viele internationale Investoren bei Investitionen in deutsche Beteiligungen, Immobilien und Vermögenswerte und beraten selbstverständlich auch in englischer Sprache.

Briefkastenfirmen funktionieren nicht

Eine Gesellschaft im Ausland zu gründen, ist meist einfach. Die eigentliche Herausforderung besteht darin, die Struktur steuerlich richtig aufzusetzen. Denn viele internationale Gestaltungen scheitern nicht an der Gründung selbst, sondern an vermeidbaren steuerlichen Fehlern.

Besonders wichtig sind dabei der Ort der Geschäftsleitung, die Übertragung von Vermögenswerten, die Hinzurechnungsbesteuerung, Quellensteuern sowie spezielle Regelungen für Lizenzzahlungen. Werden diese Themen nicht frühzeitig berücksichtigt, können die erwarteten Steuervorteile schnell verloren gehen.

Erfolgreiche internationale Steuerstrukturen werden daher nicht nur im Ausland gedacht. Entscheidend ist vielmehr das Zusammenspiel zwischen deutschem und ausländischem Steuerrecht sowie eine Struktur, die langfristig rechtssicher und steuerlich tragfähig ist.

Häufige Beratungsthemen im Internationalen Steuerrecht

Internationale Steuerstrukturen: Spezialisierte Steuerberatung & Rechtsberatung

Das Internationale Steuerrecht wird in Zeiten der Globalisierung immer wichtiger

Über 40.000 deutsche Unternehmen gehören heute zu einer ausländischen Muttergesellschaft. Hinzu kommen jährlich rund 270.000 Deutsche, die ins Ausland ziehen – und 1,7 Millionen Zuzüge nach Deutschland. Ob Aufbau einer neuen Struktur oder Optimierung einer bestehenden – wir begleiten Sie über alle Phasen hinweg:

Analyse und Optimierung der bestehenden grenzüberschreitenden Unternehmensstruktur
Erstmalige Strukturierung eines weltweiten Holdingstandorts
Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen
Nutzung niedriger Steuersätze im Ausland
Beratung von Privatpersonen bei Zuzug und Wegzug sowie vermeidung der Wegzugsteuer
Transparente Abstimmung mit Ihrem Finanzamt

Unser besonderes Know-how wird von außen bestätigt: Prof. Dr. Christoph Juhn ist seit 2013 Lehrbeauftragter für Internationales Steuerrecht an der FOM Hochschule, und das Handelsblatt kürte uns wiederholt zum „Besten Steuerberater für Internationales Steuerrecht“.

Unsere Videos zum Thema internationale Steuerstrukturen

$\"Schweiz:$

Schweiz: € 100.000 Pauschal-Steuer

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Steuern in der Schweiz – was man vor der Auswanderung wissen sollte

$\"Keine$

Keine Wegzugsteuer: Steuerfreie Auswanderung in die Schweiz

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Christian Wolf im Interview: Wegzugsteuer, Holding, Firmen-Verkauf

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Keine Steuer für Dubai-Influencer?

$\"Rückkehr$

Rückkehr nach Deutschland: Nachversteuerung aller Gewinne?

$\"Wegzugsteuer$

Wegzugsteuer auf Firma, ETF, Aktien, Immobilien, Geld, Bitcoin?

$\"Deutsche$

Deutsche Immobilien vermieten & verkaufen: 0% Steuern für Auslands-Investoren

So funktioniert steuerliche Gestaltung in der Praxis

Unsere Fallstudien:

Mein Unternehmen war international, meine Struktur nicht. Jetzt passt beides zusammen.

Kunde

Vor- & Nachname

Andreas Sander

Position im Unternehmen

Geschäftsführer

Unternehmensname

KOSATEC Empowering Global Innovation GmbH

Kategorie / Branche

IT‑Distributor & Großhandel

Auswandern als Multi-Millionen-Unternehmer (Interview mit Andreas Sander)

Ausgangssituation

Andreas Sander baute seit 1993 aus 3000 € Startkapital einen internationalen IT-Konzern mit über 500 Mio. € Umsatz auf. Mit Wohnsitz in Dubai und komplexen Auslandsgeschäften wurde eine rechtssichere Struktur für Nachfolge und grenzüberschreitende Steuerfragen nötig. Der drohenden Wegzugsbesteuerung begegnete er mit einer frühzeitigen, tragfähigen Lösung zur Vermeidung der fiktiven Steuerlast.

Ergebnis

1,6 Mrd. € Umsatz in den letzten drei Jahren
Internationale Doppelholding-Struktur
Wegzugsteuer abgewehrt

Ich wollte auswandern und meine drei Kinder ohne Streit absichern, und dabei weder Wegzug- noch Erbschaftsteuer zahlen.

Kunde

Vor- & Nachname

Denny Kunkel

Position im Unternehmen

Gesellschafter & Geschäftsführer

Unternehmensname

novesta Holding GmbH

Kategorie / Branche

Vermögensverwaltung, Immobilien & Kapitalanlagen

Ausgangssituation

Nach dem Verkauf zahlreicher operativer Tochtergesellschaften bestand die Unternehmensgruppe im Kern aus Verwaltungsvermögen (Wertpapiere in der Holding, Immobilienanteile mit Nießbrauchrechten sowie eine kleine operative Makler-GmbH). Ziel des Gesellschafters mit drei Kindern: Auswanderung ohne Wegzugsbesteuerung, laufende Gewinne steueroptimiert thesaurieren und das Vermögen ohne Schenkung- und Erbschaftsteuer auf die nächste Generation beziehungsweise eine Familienstiftung übertragen, konfliktfrei und dauerhaft geregelt.